会计人拿走:首次申报累计工资个税的步骤!


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最近,总有会计问老师首次申报累计工资个税的步骤,今天交大家如何操作

计算案例

【案例】某公司于2月相发放工资,假设某员工1月份工资薪金收入为16000元,2月份工资薪金收入为21000元,如该员工有住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除每月定额扣除3000元,该员工每月三险一金为1000元,则1月份和2月份工资应预扣预缴的个人所得税计算过程如下:

1.1月份工资应预扣预缴税为: (16000-5000-1000-3000)×3%=210元

2.1-2月份累计工资应预缴税为: (16000+21000-5000×2-1000×2-3000×2)×3%=570元

3.扣除1月份工资已预扣预缴税款,2月份工资应预扣预缴的税款为:570-210=360元。

申报关键步骤

第一步:历史数据备份。

为确保数据安全和防止后续的误操作,在办理2月个税预扣缴申报之前,请先对客户端的全部数据进行备份。

【提醒】设置数据自动备份

扣缴客户端的数据是保存在本地电脑的,为防止重装操作系统或因操作系统损坏而造成数据丢失,建议启用自动备份功能。具体操作:进入系统后,可点击【系统设置】→【系统管理】→【备份恢复】→【自动备份】修改数据自动备份的相关设置。

第二步:新增人员信息采集。

将个税扣缴客户端首页的税款所属月份切换为2019年2月份,通过“人员信息采集”功能为2019年2月份新入职的员工进行人员信息登记及报验。

第一种方式:单个添加

点击【添加】,进入“境内人员信息”界面,录入人员基本信息,点击【保存】即可添加成功。

第二种方式:批量导入

点击【导入】→【模板下载】,下载客户端中提供的标准Excel模板。将人员各项信息填写到模板对应列,然后点击【导入】→【导入文件】,选择Excel文件,导入到客户端中。

【提醒】累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算,通俗的讲2月份新增人员,累计减除费用是扣5000元,不是扣10000元(2×5000)。

第三步:专项附加扣除信息采集。

在客户端首页的税款所属月份已经切换为2019年2月份的前提下,进行专项附加扣除信息的采集及报送验证。

对于员工已经通过个人所得税APP、WEB等网络办税端填报专项附加扣除的信息,扣缴单位既可以在“专项附加扣除信息采集”功能中点击“下载更新”,也可以通过“系统设置-申报管理-专项附加扣除下载”功能来下载最新的专项附加扣除信息。

【提醒-专项附加扣除信息补扣】如员工A在2019年2月份向单位首次报送其正在上幼儿园的4岁女儿相关信息,则2月份该员工可在本单位发工资时累计可扣除子女教育支出为2000元(1000元/月×2个月)。

如果员工A是在2019年2月份新入职的,则2月份该员工可在本单位发工资时累计可扣除子女教育支出为1000元(1000元/月×1个月)。

第四步:设置综合所得预扣预缴累计算税方式。

在客户端首页的税款所属月份已经切换为2019年2月份的前提下,在系统设置界面,点击“申报管理”-“综合所得算税”,选择“在线算税”。(如果经办人在“申报管理”看到的是“累计所得数据来源”而不是“在线算税”,说明本地扣缴软件不是最新版本,需要升级客户端。)

扣缴单位在本地数据量较大或网络不畅且上期申报已成功办理的前提下,可以选择设置使用离线算税功能进行税款计算。

第五步:导入2月份工资薪金收入数据。

在“综合所得申报”模块,选择“正常工资薪金所得”,点击“填写”后,可以直接手动添加,也可以通过模板导入2月份工资薪金收入数据,接着,点击“预填专项附加扣除”,同时做好数据备份。

【提醒】提醒员工在单位计算个税前(点击“预填专项附加扣除”)日期,已经申报新增或发生变化等专项附加扣除信息。

第六步:计算2月份税款。

点击“综合所得申报”-“税款计算”, 2月份税款就会计算出来。可以点击“导出”,将计算结果以Excel表格形式保存在本地使用。

扣缴单位可以导出Excel表格对计算的税款进行确认。如果发现此前步骤中有数据错误,且无法直接修改错误数据的,可以利用系统数据恢复功能,将上述对应错误步骤前的备份数据恢复回来,重新录入正确的数据。

税款确认无误且相应的附表也补充完整后,2月工资的申报表就算大功告成,扣缴单位可以提交申报。

为了避免申报时出现差错,别忘了,提交申报的前后,请您记得再次使用系统设置中的备份功能,备份好扣缴客户端数据。

申报提醒

如果2月申报表填完了,才发现1月份申报表数据不对,怎么办?别慌,先把扣缴客户端首页的税款所属期改回为1月份,调整1月申报表,重新计算税额之后,再把扣缴客户端首页的税款所属期改回为2月份,在所属期2月税款计算界面点击重新计算按钮,这样2月份的中报表也可以换照新的1月中报数据进行累计计算了。


来源:中国管理会计网

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