【案例01】房产已经全部销售,但是房地产开发公司一直未取得土地使用权,是否应征收土地增值税?


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(郑州站)主讲:营改增后大数据背景下的最新土地增值税清算实操大全专题邀请函

培训时间:2017年12月21-23日(21号全天报到)

培训地点:郑州百利中州国际饭店

主讲老师:杨老师

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本次课程全部采用真实的案例——真实的情景再现、真实的处理结果,全部案例都来源于全国各地税收执法实践。希望通过本次培训,能够与大家一道共同提高对税收政策的理解能力和清算工作的实操能力,让大家的清算水平再上一个新台阶。

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佟天成老师15230818990      18931846983(微信) 

营改增后大数据背景下的最新土地增值税清算实操大全专题
20171221-23日 郑州百利中州国际饭店 主讲杨汝明

课程说明

C按照河南省地方税务局税收征管工作安排,从去年下半年开始对全省范围内房地产开发行业的完工项目进行大规模的清算工作。本次清算规模之大、力度之强、战线之长、手段之先进、投入人力之多前所未有,除了投入清算的人员数量是历年来最多的以外,很多地区都引用了清算软件。从前期已经完成的清算项目来看,存在问题的项目众多,补交税款的数额巨大,绝大部分企业和项目,都因纳税人对国家政策把握不清和操作失误不同程度的存在问题。

C为了帮助大家尽快熟悉税收政策,把握清算方法,降低清算风险,我们再一次组织土地增值税业务培训。本次培训为河南省土地增值税清算专场,将紧密结合国发1993138号、财法字19956号、财会字199515号、国税函发1995110号、财税字199548号、国税函1999112号、国税函2000687号、财税200621号、财税200621号、国税发2007132号、国税发200991号、国税函2010220号、国税发201053号、财会201622号、国家税务总局201670号公告,以及河南省地方税务局在营改增前后出台的土地增值税最新政策进行详细讲解与剖析。

C本次课程全部采用真实的案例——真实的情景再现、真实的处理结果,全部案例都来源于全国各地税收执法实践。希望通过本次培训,能够与大家一道共同提高对税收政策的理解能力和清算工作的实操能力,让大家的清算水平再上一个新台阶。

主讲专家杨老师我国资深税务官员,从事税务稽查工作二十余年,多次参与国家税务总局组织的房地产行业税收教学研讨、教案编写及税收大要案稽查工作,有较深厚的税收理论功底和较丰富的税务稽查实战工作经验。同时,多年来,杨老师一直在全国各地循环从事房地产与建筑业税收教学工作,授课时间长达几千课时,教学地点遍及全国二十九个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科,有着十分丰富的教学经验。授课模式:政策解读案例分析现场互动每次培训互动时间不少于一个半小时,可以现场解决学员提出的涉及到建筑、房地产行业的所有税收问题。具有较强的时效性、实操性;授课特点:准确、透彻、简洁、实用;授课风格:生动、诙谐、风趣、幽默;因此受到各地学员的认同和热烈追捧。

课程大纲

第一部分土地增值税征收管理

土地增值税针对哪些单位和个人征收

土地增值税针对哪些业务征收

【案例01房产已经全部销售,但是房地产开发公司一直未取得土地使用权,是否应征收土地增值税?

【案例02房屋从土地当中分离出来单独转让,是否征收土地增值税?

【案例03委托代建必须符合哪些条件,代建业务双方一般如何进行会计核算?

预缴土地增值税时应注意哪些问题

在哪些情况下要对土地增值税实行核定征收                    开发普通住宅销售、国家依法征用收回房地产有哪些税收优惠

以房地产进行的“投资、联营、合作建房或者企业兼并”是否应征收土地增值税?

【案例04营改增后以接受投资入股土地进行开发,土地的入账价值怎样计算,以什么为原始凭证?如果是先接受土地投资入股,再以股权转让形式取得对方的股权,股权溢价能否作为土地成本扣除?

以“股权转让”形式转移土地使用权是否应征收土地增值税?

开发建设保障性住房是否应征收土地增值税

第二部分土地增值税竣工清算

土地增值税清算必须符合那些基本条件

【案例05在确认开发项目是否达到清算条件时,对国税发[2006]187号、国税发[2009]91号文件中的“竣工验收”“销售达到85%”、“取得销(预)售许可证满三年”应该如何理解?

土地增值税清算时“清算单位”如何确认

【案例06国税发[2006]187号文件第一条规定“土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算”。其中的“国家有关部门审批的房地产开发项目”和“分期项目”应该如何理解?

【案例07清算时,同一项目中、或者同一栋建筑中,含有不同类型房屋的,应将开发产品分为几类清算? 销售房屋时,赠送开发产品的应如何计算土地增值税?

【案例08清算时,对“公寓”、“商住两用房”是否可以按住宅对待?                                                     

营改增后土地增值税收入包括哪些内容,如何计算?

代收款项应如何处理

发生哪些业务应视同销售收入处理

【案例09营改增以后在实际工作中,发生视同销售行为,应如何处置?

土地增值税清算时以什么为依据确认清算收入

违约金、更名费是否应计入清算收入

清算时对清算收入偏低如何确认

【案例10政府按照土地出让协议规定的价格回购安置房的,应如何确认销售不动产收入?

清算收入审核的方法和内容

(一)收入审核的方法

(二)收入审核的内容

清算时可以扣除的项目包括哪些内容

十一取得土地使用权所支付的金额包括什么?

【案例11在实际工作中,一次性取得土地分期开发的,清算时土地成本应如何计算扣除?同一项目中含有不同类型房地产的,清算时土地成本应如何计算扣除,其他成本应该如何计算扣除?

【案例12清算时,房地产企业“支付给国土资源局”的土地违约金、滞纳金是否可以计入开发成本扣除?

【案例13清算时,地方政府、财政部门以各种名义给予房地产开发公司的返还款在计算土地增值税时应如何处理?

【案例14未按规定实际支付土地价款,或者支付价款时未按照规定取得合法凭据的土地,清算时是否允许扣除?

【案例15经国土局批准同意,开发商拿地时用以前为政府垫付的工程款等资金抵顶土地出让金。这部分土地出让金,没有土地出让金票据,能否扣除?

【案例16开发商与国土部门签订了土地出让合同,代政府完成拆迁或支付拆迁补偿费,并以此抵顶土地出让金,抵顶部分未支付地价款,无票据,差额部分支付了地价款并取得票据。

【案例17母公司购得土地,款项全额支付,并取得收据。拍得土地后,注册全资子公司,作为开发此地的项目公司,与土地局签定合同补充条款,将土地的受让人变更为子公司,相关税费及土地证由子公司办理,总公司支付的土地价款作为两家公司往来款项。土地出让金专用票据的付款单位为总公司,在计算土地增值税的扣除项目时,此票据是否允许扣除土地价款?

【案例18改制企业按照政府改制文件取得土地使用权无票据,清算时土地成本如何扣除?

十二开发土地和新建房屋及配套设施的成本如何确认

(一)土地征用及拆迁补偿费

【案例19房地产企业,支付拆迁补偿费应取得什么票据?

【案例20开发项目涉及“拆迁安置”的,开发成本应如何计算?

(二)前期工程费

(三)建筑安装工程费

【案例21单栋建筑物含有不同类型的房地产的,清算时,其建筑成本应该如何计算分摊?

【案例22国税发[2006]187号,“销售已装修的房屋”中的“房屋装修费”应如何理解?

【案例23清算时,开发项目涉及到甲供材发票是否允许直接扣除?涉及到混合销售业务的对开发公司所取得的票据应如何把握?

【案例24开发项目涉及甲供材的,双方如何进行会计核算实务。

【案例25在土地增值税清算的时候,企业支出已取得合法凭据但未实际支付的部分(例如工程款)可否计入扣除项目。

(四)基础设施费

(五)公共配套设施费

【案例26房地产开发企业将房产全部销售后,配套设施的产权转到哪里?税务机关如何掌握?

【案例27公共配套设施租赁业务应该如何计算征收土地增值税?

【案例28清算时,对开发公司“在小区外部为政府建设公益性设施发生的费用”是否允许扣除?

【案例29规划外发生的项目内建设支出,是否允许扣除?

(六)开发间接费用

【案例30计算土增税时,“营销设施建造费用”是否允许计入开发成本扣除?

【案例31房地产企业同时开发多个项目,不能明确划分所属项目的共同费用、开发间接费,清算时如何计算扣除?

【案例32房地产开发企业办理土地增值税清算所发生的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,应该如何处置?

十三开发土地和新建房及配套设施的费用如何确认

【案例33为什么土地增值税清算时企业的开发费用不据实扣除,而是按照成本510%计算扣除,这样做的用意是什么?

【案例34《土地增值税实施条例细则》第七条当中的“金融机构”应怎样理解?关于借款费用的扣除应如何把握?

【案例35房地产企业向个人、其他单位(含关联方)借款,费用是否可以扣除?委托其他单位、个人向金融机构借款,费用是否可以扣除?取得个人、单位委托银行借款,费用是否可以扣除?取得集团内部统借统还借款,费用是否可以扣除?

【案例36企业的下列费用支出属于开发间接费还是开发费用?

【案例37为什么必须区分开发间接费和开发费用?

十四与转让房地产有关的税金如何确认

【案例38营改增以后清算时,与转让房地产有关的税金应该如何计算扣除?

十五清算时其他扣除项目金额如何计算

十六转让旧房及建筑物的扣除项目计算

【案例39营改增以后转让、销售旧房应如何计算扣除项目金额?

十七扣除项目审核的方法和内容

(一)成本检查的方法

(二)成本检查的内容

十八项目横跨营改增前后土地增值税清算时应纳税款计算

【案例40清算综合案例

十九.增值税背景下土地增值税清算后应纳税款的计算

【案例41清算后销售尾盘,应如何计算缴纳土地增值税?

培训对象各房地产企业的总经理、总会计师、首席财务官、财务总监、财务经理、税务总监与经理及主管、税务会计以及税务咨询公司财会办税人员等。

资    料本次专题配套讲义、政策辑要与案例集资料。

培训时间20171221日至23日(21日全天报到,22-23日两天课程)

培训地点郑 州百利中州国际饭店(郑州市金水区经五路与纬三路交汇处)

相关费用人民币3380/人(含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等)。

 如需安排食宿者,可统一安排,费用自理,(具体详见参会确认函)。

Ø户  名北京金旭红企业管理中心有限公司

Ø账  号0719 1001 0302 0001 683

Ø开户行北京农村商业银行股份有限公司翠屏北里支行

Ø支付宝账户531429375@qq.com

联系方式电 话:(010)51659378    

             ☆课程顾问佟天成15230818990

传 真:(010)51659378

邮 箱:2850160380@qq.com

增值服务参会学员可享受房地产企业管理教育网会员积分赠送服务税法查询、纳税辅导、在线专家答疑、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等。

参会学员可获得我公司专家肖老师授课实况音频大数据征管背景下的房地产开发全程各阶段税务筹划与风险防控专题”光盘一张。

参会学员可同时获得我公司最新版房地产财税QQ答疑手册一本。

参会学员还可同时获得我公司为您精心准备的精美礼品一份。

报名方式参会学员请在会议前3日将回执表传至联系人,以便会务组做好准备工作。

请真实填写并按此线剪下传回

        报  名  回  执  表收件人佟天成

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北京金旭红教育咨询有限公司

2017121










Ø鉴于本课程对公司模式与流程的巨大影响,强烈建议公司高管与财务高管决策人等全员共同出席!

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主讲老师:董老师

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3)贵宾卡会员:16800元(13人次现场学习,首次最多限5人)12本财税书+12个音频课程+U盘版财税快讯+精美礼品+移动电源

4)钻石卡会员:23800元(22人次现场学习,首次最多限7人)13本财税书+15个音频课程+U盘版财税快讯+精美礼品+移动电源+飞狼财税通

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